Декларация по НДС за 2 квартал 2017: инструкция, как избежать шесть самых частых проблем с отчетностью, технические ршибки в аск ндс 2.

Декларация по НДС за 2 квартал 2017: инструкция, как избежать шесть самых частых проблем с отчетностью

Проблема 1: покупатель отражает вычет по неначисленному поставщиком НДС

Какая это может быть ситуация? Например, покупатель заявляет НДС по полученному от поставщика счету-фактуре к вычету, а поставщик не отражает этот счет-фактуру в книге продаж. Или же вы работаете с организацией — поставщиком, применяющим УСН. Получили счет-фактуру и зарегистрировали его в книге покупок, а поставщик не представил в ИФНС декларацию с заполненным разделом 12. Естественно, что в такой ситуации налоговая потребует у вас пояснений.

Чтобы убедиться в правильности и своевременности начислений НДС у поставщика, необходимо провести с ним сверку. А именно: сравнить данные своей книги покупок с книгой продаж поставщика.

Если оказалось, что поставщик не зарегистрировал счет-фактуру в книге продаж, это не означает, что проверяющие имеют право отказать покупателю в вычете. Они должны доказать, что покупатель заявил его неправомерно.

Если вы покупатель и готовы спорить с налоговиками, отстаивая свою правоту, то можете и в такой ситуации заявлять НДС к вычету. Готовьтесь подтверждать реальность сделки: например, первичкой, наличием ТМЦ на складах, реальностью совершенных операций по доставке ТМЦ. Также в случае спора с налоговиками пригодятся документы, подтверждающие осмотрительность компании при выборе контрагента.

Сдать декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года надо не позднее 25 июля.

Проблема 2: путаница со ставками по НДС

  • ошибка покупателя со ставкой налога при ввводе данных из первичных документов в бухгалтерскую программу;
  • поставщик самостоятельно нашел собственную ошибку, внес исправления только у себя, а покупателю исправленные документы не предоставил.

Выявляется такая ошибка также при проведении сверки с поставщиком. Кроме того, обязательно сверяйте налоговую ставку, отраженную в счете-фактуре поставщика перед тем, как регистрировать документ в книге покупок.

Налоговики вправе отказать компании в вычете по счету-фактуре с ошибочной ставкой налога (п. 2 ст. 169 НК РФ). Судьи также считают, что вычет налога в данном случае заявить нельзя (например, определение ВС РФ от 20.02.2015 №302-КГ14-8990).

Проблема 3: регистрация покупателем одного и того же счета-фактуры в двух кварталах

В самой регистрации нарушений нет. Действительно, налогоплательщик имеет право регистрировать счет-фактуру в нескольких кварталах, поскольку вычет можно заявлять частично.На камеральной проверке АСК НДС-2 под каждый код операции запускает свой алгоритм сопоставления.

Узнать, как это правильно сделать, вы можете в дополнительном материале. Скачайте его тут.

Однако, не забудьте проверить, чтобы общая сумма налога, принятая к вычету в разных кварталах, не превышала НДС в счете-фактуре. Также помните о том, что дробить вычет можно только в случае приобретения товаров, работ или услуг. По ОС вычет нужно заявлять полностью в одном квартале (письмо Минфина России от 18.05.2015 №03-07-РЗ/28263).

Проблема 4: ошибочные коды операций

На камеральной проверке АСК НДС-2 под каждый код операции запускает свой алгоритм сопоставления. Например, если компания использует коды для авансов (02, 22), то программа сверяет данные внутри ее деклараций. При купле-продаже (код 01) программа ищет контрагента. Если компания заявила ввоз из ЕАЭС (код 19), программа обращается к базе заявлений о ввозе.

Когда код неверный, АСК НДС-2 не может найти нужных сведений и формирует расхождения. Если компания ставит сразу несколько кодов, программа не знает, по какому алгоритму идти. В обоих случаях придет требование.

Чтобы избежать запросов, ФНС просит заполнять коды по примерам, приведенным в письме от 20.09.2016 №СД-4-3/[email protected]

Проблема 5: реквизиты счетов-фактур с ошибками

Счет-фактура покупателя может не найти пару, даже когда компании сверили реквизиты. Иногда книга продаж выгружается в раздел 9 декларации с ошибками. ФНС рекомендует сверять счета-фактуры не только по книге продаж поставщика, но и по его декларации.

Если вы сверились с документами контрагента и не нашли никаких расхождений, но ошибки откуда-то взялись, обращайтесь к налоговикам, поскольку они видят причину расхождений.

Чтобы исправить ошибки в кодах или реквизитах счета-фактуры, сдайте пояснения по новому электронному формату ФНС. Уточненка не обязательна, если вы не занизили налог.

Проблема 6: подача пояснений

Приказ с обязательным электронным форматом вступил в силу только 24 января (приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected]). До этого был рекомендованный формат (письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705).

Схема. Как представлять пояснения после 1 января 2017 г.

Как ответить, если налогоплательщик получил сразу несколько требований?

В ответ на запрос по НДС компания вправе отправить пояснения либо уточненку (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Ранее было так: инспекторы отправляли требование по расхождениям сначала покупателю и только через две недели продавцу. Теперь это делают одновременно. Если у компании налоговые разрывы и с продавцом, и с покупателем, ей может прийти сразу два требования.

В этом случае сами налоговики советуют поступать следующим образом: в первую очередь на каждое требование надо отправить квитанцию о приеме, иначе будет заблокирован расчетный счет (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если компания обнаружила, что в декларации неправильная сумма налога, то надо сдать уточненку. Организация вправе отправить одну уточненку в ответ на несколько требований.

Если сам НДС не меняется, отправьте квитанцию о приеме и пояснения на каждое требование. Если какой-то из запросов останется без ответа, возможен штраф.

Иногда компании отправляют несколько ответов на одно требование: сначала объясняют одно расхождение, потом другое и т. д. Так поступать опасно. В инспекциях говорят, что каждое новое пояснение по НДС обнуляет предыдущее. В ФНС подтвердили: на один запрос можно дать только одно пояснение. Если вы забыли включить в ответ какую-то информацию, можно дослать ее налоговикам. Но добавьте в новый файл пояснений все данные из предыдущего.

Что еще проверит инспектор в декларации по НДС

Чтобы избежать расхождений, стоит также проверить несколько показателей.

НДС, восстановленный с авансов (строка 090) ≠ вычетам с авансов (строка 130)

Налоговые органы сверят, чтобы покупатель восстановил вычеты по всем авансовым счетам-фактурам, если ранее их заявлял. Это надо сделать на дату принятия товара к учету. Ошибка возможна, если компания заявила вычет, а налог с аванса не восстановила. При получении продукции стоит проверить, оплачена ли она и заявляла ли компания вычет. Вычислить это можно и по счету-фактуре поставщика, в строке 5 должен быть записан номер платежки.

НДС к вычету с авансов (строка 170) > НДС с реализации (строки 010–040)

НДС с уплаченных авансов надо принять к вычету в периоде отгрузки товаров. И налог с реализации должен быть больше, чем вычеты по строке 170. Чтобы избежать расхождений, стоит проверить, вовремя ли компания отразила операции по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Нестыковка возможна, если с авансов компания заявляет вычет позже периода отгрузки.

вычет агентского НДС (строка 180) > уплаченного агентского НДС (строка 060 предыдущей декларации)

Налоговый агент вправе заявить вычет в периоде, когда фактически заплатил НДС в бюджет. Такой позиции придерживаются чиновники (письмо Минфина России от 23.10.2013 № 03-07-11/44418). А значит, сначала необходимо исчислить налог, а заявить к вычету можно лишь в декларации за следующий период. Важно не делать одновременно проводки с начислением и вычетом НДС.

консультант в сфере бухучета, налогообложения и финансов, лектор ИПБ России

Специально для Клерк.Ру

Бред. Не обязаны они быть равны.

«НДС к вычету с авансов (строка 170) > НДС с реализации (строки 010–040)»

«В инспекциях говорят, что каждое новое пояснение по НДС обнуляет предыдущее. В ФНС подтвердили: на один запрос можно дать только одно пояснение. Если вы забыли включить в ответ какую-то информацию, можно дослать ее налоговикам. Но добавьте в новый файл пояснений все данные из предыдущего.»

Но ведь ограничение по размеру одного отправления 75 мб. А как добавлять в новый файл предыдущие? Тогда по размеру файл не пройдет

Аноним, Вы писали:

«В инспекциях говорят, что каждое новое пояснение по НДС обнуляет предыдущее. В ФНС подтвердили: на один запрос можно дать только одно пояснение.

Это будет исправлено в новой версии АИС Налог-4

Аноним, Вы писали:

21 числа была сдана декларация по НДС в Кировскую налоговую, пришел отказ в приеме декларации

Жалобу написать — им самим на себя, и в вышестоящую. Описать все подробно, но БЕЗ ЭМОЦИЙ. Попросить привести все «в соответствии с положениями НК РФ и законодательства РФ», и пообещать, что «если не получится, то придется поставить в известность ФНС РФ со всеми вытекающими последствиями. «

Думаю, в 90% случаев этого будет достаточно.

Аноним, Вы писали:

21 числа была сдана декларация по НДС в Кировскую налоговую, пришел отказ в приеме декларации

Жалобу написать — им самим на себя, и в вышестоящую. Описать все подробно, но БЕЗ ЭМОЦИЙ. Попросить привести все «в соответствии с положениями НК РФ и законодательства РФ», и пообещать, что «если не получится, то придется поставить в известность ФНС РФ со всеми вытекающими последствиями. «

Думаю, в 90% случаев этого будет достаточно.

Сегодня Директор была у начальника службы безопасности, попросила разъяснить, что происходит. В итоге он вышел проверять, приходит с информацией о том, что инспектору не понравилось, как директор отвечала на вопросы 4 квартала 2016г. и что ему показалось,что есть личная не приязнь к директору у инспектора. В итоге было написано заявление о вопросе разъяснения, после чего, если это не поможет пойдет жалоба на сайт ФНС на Кировскую налоговую г. Екатеринбурга. а еще сказали, что копию допроса не дадут, это секретная информация. Бред конечно. Просто, как работать если, представители закона так себя ведут. Ждем.

Сочинские тоже из себя строили что попало, а после моей жалобы написали в ответ — «. сообщает, что Ваше замечание принято к сведению. Инспекцией приняты меры по недопущению подобных ситуаций в дальнейшем. Благодарим за сотрудничество!»

В итоге декларацию не принимают. Сегодня документы понесем: договоры, специи и тд.

  • Цитировать
  • Ссылка на фрагмент

Посетить семинар по теме «Составление и сдача отчетности»

  • 21.11.2017 Осторожно схемы: законные способы вывести деньги из компании. Как не скомпрометировать организацию в банке и ИФНС
  • 17.11.2017 Годовой отчет в организациях государственного сектора
  • 20.11.2017 — 21.11.2017 Все изменения в отчетности за 2017 г.: федеральные стандарты, учетная политика, налог на прибыль, НДС, взносы и НДФЛ. Новое в ТК РФ (зачет часов ИПБ)
  • 20.11.2017 ВЭД: экспорт и импорт, анализ изменений законодательства, отражение в учете и отчетности. Тарасова Н.А.
  • 21.11.2017 Некоммерческие организации: изменения в учете и налогообложении в 2017 году. Подготовка к годовой отчетности
  • 21.11.2017 Новое для бухгалтера в 2018 году. Климова М.А.
  • 22.11.2017 Дебиторская и кредиторская задолженность. Резерв по сомнительным долгам (РСД)
  • 23.11.2017 НДС и налога на прибыль 2017-2018 гг. Крутякова Т.Л.
  • 23.11.2017 Годовой отчет за 2017 год в организациях государственного сектора. Учетная политика на 2018 год
  • 24.11.2017 НДС сегодня и завтра — старые и новые проблемы, нововведения 2017 г, правила на 2018 г. Чамкина Н.С.

Общение

Рассылки

Приложения

Мы не просим купить подписку и не достаем баннерами об окончании бесплатного периода. Мы просто заботимся о вас и делаем проект иногда на сплошном энтузиазме. Хотите, чтобы он не заканчивался? Поддержите нас, отправив немного рублей. Это просто