Сокрытие выручки за счет заключения подложного посреднического договора, обналичивание денежных средств с использованием «однодневок», реализация товара под видом займа, схемы по обналу с использованием займов в чем суть.

12.05.08 Что считается уклонением от уплаты налогов в Москве

Карамазова Тамара , эксперт журнала

Управление ФНС России по г. Москве разослало своим инспекциям письмом «для служебного пользования» подробный отчет о схемах и способах уклонения от налогов, выявленных в ходе налоговых проверок в IV квартале 2007 года. Заглянем и мы в этот документ. Схемы хоть и выявлены в Москве, но используются во всех регионах России.

Схема 1: обналичивание денежных средств с использованием «однодневок»

Схема 2: реализация товара под видом займа

Схема 3: сокрытие выручки за счет заключения подложного посреднического договора

Схема 4: создание видимости хозяйственной деятельности

— организация по адресу, указанному ­в учредительных документах, не располагается;

По ООО «Юрайн Люкс»:

— организация зарегистрирована по одному из «массовых» адресов;

2. ООО «Артефакт» имеет следующие признаки «однодневки»:

— адрес регистрации, заявитель, учредитель и руководитель относятся к категории «массовых»;

3. Все организации, участвующие в схеме, имеют счета в одном и том же банке — КБ «Ген­банк».

Схема 5: увеличение расходов за счет подставного субподрядчика

1 Решение Арбитражного суда г. Москвы от 29 декабря 2007 г. № А40-53216/07-109-209.

Строительная организация все работы выполняла своими силами, но часть оформляла на подставного субподрядчика-«однодневку». В результате получался незаконный вычет по НДС

Схема 6: снижение прибыли за счет использования субаренды и увод ее в оффшор

3 Статьи 50 и 66 ГК РФ.

Схема 7: мнимые сделки

Последние публикации

В своем письме от 29.09.2017 №03-04-07/63400 Минфин России разъяснил, что в соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде денежных средств физлицом определяется, как день выплаты этого дохода. При этом выплата может быть произведена как посредством перечисления денежных средств на банковский счет налогоплательщика, так и по его поручению на счета третьих лиц.

К самозанятым гражданам относятся физлица, не зарегистрированные в налоговом органе в качестве индивидуальных предпринимателей и оказывающие услуги другим частным лицам для домашних и личных нужд без привлечения наемных сотрудников. Об этом напомнили налоговики на своем официальном сайте.

Неожиданно стали появляться вопросы, как будет рассчитываться штраф при несвоевременной подаче формы 4-ФСС. Сейчас в Законе о взносах "на травматизм" штраф привязан к количеству месяцев просрочки. Причем в расчет берется как полный, так и неполный месяц. Однако что такое месяц, законодатели написать забыли.

Перед составлением годовых отчетных форм казенные учреждения должны провести инвентаризацию активов и обязательств. Это требование установлено п. 7 Инструкции № 191н. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств устанавливается субъектом в учетной политике (п. 6 Инструкции № 157н). Казенные учреждения, входящие в систему силовых министерств и ведомств, в большинстве своем прописывают в учетной политике порядок проведения инвентаризации, руководствуясь ведомственным нормативным актом, регулирующим его. В рамках этой статьи мы не будем акцентировать внимание на том, в каком порядке проходит инвентаризация, а поговорим об оформлении результатов инвентаризации и их отражении в бюджетном учете.

При получении аванса компанией на будущую поставку товара с выделенным НДС при реорганизации данной компании путем выделения, сумма полученного аванса учитывается в базе по НДС компании, образованной после такой реорганизации в форме слияния. К такому выводу пришли в своем письме от 27.09.2017 № 03-07-11/62598 чиновники Минфина.